Организационное и финансово-экономическое обоснование создания фирмы (ч 4)
Следует также описать порядок подбора персонала, а лучше для наглядности использовать таблицу 4.
После определения потребного количества работников фирмы необходимо составить штатное расписание (см. таблицу 5) и рассчитать структуру работающих и данные расчета занести в таблицу 6.
Таблица 4. Способы подбора персонала фирмы
Способы подбора персонала
Категории персонала
Рабочие
Управленческий персонал
Специ-
алисты
Обслуживающий персонал
Конкурс, выборы, тестирование, собеседование.
Анкетные данные.
По рекомендации.
По заявкам в учебные заведения.
Через службу занятости и т.п.
Для каждой категории персонала необходимо выбрать систему оплаты труда (тарифную, контрактную, паевую) и кратко обосновать этот выбор. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда, особенно для рабочих.
При этой системе для основных рабочих (кроме контролеров) применяется обычно сдельно-премиальная форма оплаты труда. В этом случае фонд оплаты труда основных рабочих определяется по формуле:
ФОТос = ЗПос + ЗПд + Врк, (6)
где ЗПос - основная заработная плата производственных рабочих ;
ЗПд - дополнительная зарплата (оплата отпусков, доплата за сокращенный рабочий день подросткам, можно принять в размере 8 - 12% ЗПос) ;
Врк - выплаты по районному коэффициенту (15% от (ЗПос + ЗПд) ) .
Основная зарплата определяется следующим образом:
ЗПос = ЗПт + П, (7)
где ЗПт - тарифная заработная плата ;
П - премия (принять в размере 30 - 50% от ЗПт) .
Таблица 5. Штатное расписание фирмы
Наименование должности и профессии
Кол-во штатных единиц
Тарифный
разряд
Месячный оклад, руб
1. Управленческий персонал:
1.1. Президент фирмы
1.2. Вице-президент по экономике и финансам и т.д.
2. Специалисты:
2.1. Юрист
2.2. Финансист и т.д.
3. Рабочие:
3.1. Основные
3.2. Вспомогательные
4. Обслуживающий персонал:
4.1. Кассир
4.2. Охранник и т.д.
1
1
18
17
Таблица 6. Структура работающих фирмы
Категории работающих
Человек
%
Управленческий персонал
Специалисты
Рабочие
Обслуживающий персонал
ВСЕГО
100
Тарифная заработная плата рассчитывается по формуле:
ЗПт = n > tвпi ј Тсi, (8)
где n - число видов технологических операций (видов работ) ;
tвпi - трудоемкость выпуска всех изделий по видам работ, в час. ;
Тсi - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ.
Её можно определить следующим образом:
Тсi = ЗПмес1 ј Кт / (Др ј ds) , (9)
где ЗПмес1 - месячная зарплата, соответствующая 1-му разряду ЕТС бюджетной (или производственной) сферы ;
Др - среднее число рабочих дней в месяце (можно принять 21,5) ;
ds - длительность смены (принять 8 часов) ;
Кт - тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ. Значения тарифных коэффициентов ЕТС бюджетной и производственной сфер приведены в приложении 3.
Расчет фонда оплаты труда основных рабочих следует свести по форме, указанной в табл. 7.
Таблица 7. Расчет ФОТ основных рабочих
Hаименование укрупненных операций
Трудоемкость выпуска всех изделий (час)
tвп
Тсi
(руб/час)
ЗПт
ЗПос
ЗПд
Врк
ФОТ
Станочные
Слесарные
Монтажно- сборочные
Hаладочные
Контроль качества
ИТОГО:
Труд вспомогательных рабочих и контролеров обычно оплачивается по повременно-премиальной форме. При этой форме фонд оплаты труда за год рассчитывается следующим образом:
ФОТвс = Fэф ј Тс ј Рвс + П + ЗПд + Врк, (10)
где Тс - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду рабочего;
Рвс - число вспомогательных рабочих определенного разряда. Годовой фонд оплаты труда специалистов следует определить по формуле:
ФОТсп = Ом ј 12 ј Рсп + П + Врк, (11)
где Ом - месячный оклад, который можно установить по условиям производственной или бюджетной сферы (см. приложения 2 и 3) ;
Рсп - число специалистов с соответствующим месячным окладом. Аналогично рассчитывается фонд оплаты труда управленческого и обслуживающего персонала.
Средняя месячная зарплата одного рабочего фирмы определяется по формуле:
ЗПсм = ФОТоб / (12 ј Роб) , (12)
где ФОТоб - общий годовой фонд оплаты труда по фирме (всего персонала) ;
Роб - общая численность персонала фирмы.
Расчет общего фонда оплаты труда и средней месячной зарплаты следует показать по форме, указанной в таблице 8.
Таблица 8. Средняя заработная плата
Категории персонала
ФОТ
(тыс. руб)
Р
(чел.)
Среднемесячная зарплата (тыс. руб)
Управленческий персонал
Специалисты
Рабочие
Обслуживающий персонал
ИТОГО:
В пятом разделе прежде всего необходимо составить калькуляцию на выпуск каждого изделия. Расчет полной себестоимости одного изделия проводится по формуле:
Сп = Спр + Кр, (13)
где Спр - производственная себестоимость;
Кр - коммерческие расходы (маркетинговые исследования, реклама, тара и др., можно принять в размере 15-25% от Спр) Производственная себестоимость определяется по формуле:
Cпр = М + ЗПос + ЗПд + Врк + (Ссн + Стр) јФОТиз + Hр + Зпр, (14)
где М - затраты на основные материалы и комплектующие детали;
ЗПос - основная зарплата производственных рабочих на одно изделие;
ЗПд - дополнительная зарплата производственных рабочих на одно изделие;
Ссн - общая ставка отчислений на социальные нужды (см. приложение 4) ;
Стр - ставка транспортного налога (см. приложение 4) ;
ФОТизфонд оплаты труда основных рабочих в расчете на одно изделие (ЗПос + ЗПд + Врк) ;
Hр - накладные расходы (можно принять 300% от ЗПос, а если будет куплена площадь, то эти расходы увеличатся еще на 3 процентных пункта за счет увеличения амортизационных отчислений) ;
Зпр - прочие производственные затраты (можно принять 5-6% от ЗПос, а если фирма будет арендовать площади, то они увеличатся до 20%) .
Расчет основной зарплаты производственных рабочих на одно изделие следует представить по форме, указанной в табл. 9.
Таблица 9. Расчет основной зарплаты производственных рабочих
Hаименование укрупненных операций
t на опера-
цию (час)
Тс
(руб)
ЗПт
(руб)
П
(руб)
ЗПос
(руб)
Станочные
Слесарные
Монтажно-сборочные
Hаладочные
Контроль качества
ИТОГО:
После расчета всех статей затрат по обоим изделиям составляется калькуляция по форме, указанной в табл. 10.
Определив полную себестоимость каждого изделия, далее следует спрогнозировать следующие цены на них: - цену предприятия - Цпр ; - цену реализации (отпускную, рыночную) - Цр.
Примечание. В реальных условиях цена на изделие определяется в основном под влиянием спроса и предложения на рынке на данный товар.